Сегодня большая часть казахстанского бизнеса работает по упрощенной декларации, где действует порог по НДС, который в 2024 году составляет 73,8 млн тенге. В проекте нового Налогового кодекса планируется повысить этот порог до 500 млн, чтобы прекратить практику дробления бизнеса, сообщает El.kz.

Как обстоят дела сегодня

Наверняка многие казахстанцы сталкивались с фактами уклонения бизнеса от налогов, когда вы стоите у кассы, покупая продукты питания в одном магазине, а вам выбивают два чека от разных ИП.

Это происходит потому, что сегодня в Казахстане распространена практика искусственного дробления компаний. В соответствии с пунктом 4 статьи 82 Налогового кодекса, при обороте до 20 тысяч месячных расчетных показателей (МРП) предприниматели освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

1 МРП в 2023 году составлял 3 450 тенге, в 2024 – 3 692. Таким образом, предельный порог в прошлом году составлял 69 млн тенге, а в текущем – 73,8 млн тенге.

Сегодня бизнесмены, которые не превышают этот порог, платят 3% налога на прибыль (из них 1,5% — это каждые полгода корпоративный подоходный налог (КПН), и каждый месяц 1,5% — социальный налог).

Для сравнения, если же годовой оборот компании превысит 20 тысяч МРП, то нужно вставать на учёт по НДС и уплачивать уже 12% налога на добавленную стоимость.

То есть разница – в четыре раза. Поэтому неудивительно, что большинство предпринимателей решило втиснуться в «ползунки» малого бизнеса, чтобы сократить платежи в госказну.

«Соответственно, теперь порог мы поднимем до 500 миллионов тенге. То есть порог увеличивается для таких предпринимателей более чем в 6 раз. Соответственно, уже дробиться не надо. Когда мы в 2015 году смотрели статистику, когда-то было 700 тысяч предпринимателей, которые работали по упрощенной декларации. Сейчас их 1,9 миллиона, то есть почти в три раза увеличилось. Это как раз пошли вопросы дробления в большинстве своих случаев. Соответственно, мы предполагаем, что всё-таки это дробление мы искореним, и этой категории уже не нужно будет дробиться. При этом до 500 миллионов тенге вы не должны будете платить НДС», — пояснил вице-министр национальной экономики Азамат Амрин на презентации нового Налогового кодекса РК, прошедшей на площадке национальной палаты предпринимателей «Атамекен».

По мнению налоговиков, в сегодняшней ситуации нет стимулов для роста декларируемых доходов и перехода на общеустановленный режим.

Специальный налоговый режим (CHP) искажают конкурентную среду. Добросовестному среднему бизнесу сложнее конкурировать с недобросовестным, который путём дробления компании использует льготный режим налогообложения.

Упрощенку и розничный налог объединят

Как пояснил Азамат Амрин, в пределах дохода до 500 миллионов тенге вести бухгалтерский учёт не обязательно. Это стимул для предпринимателей не скрывать обороты и выходить из тени.

Кроме того, в Миннацэкономики посчитали, что вышеперечисленные предприниматели имеют почти такой же режим, что и плательщики розничного налога, а потому их решили объединить.

Для начала разберем, что такое розничный налог.

Он был внедрен в начале прошлого года и сегодня распространяется на предпринимателей, штат которых не превышает 200 человек, а годовой доход составляет не более 600 тысяч МРП (2 млрд 215 млн тенге).

Они платят корпоративный или индивидуальный подоходный налог в размере 4% по доходам, полученным за налоговый период; 8% по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы пункта 3-2 статьи 242 Кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога.

Причём маслихаты наделены правом снижать размер этой ставки до 2%.

По розничному налогу 29 декабря 2023 года было принято постановление правительства, в соответствии с которым сферы, попадающие под розничный налог, были расширены со 190 до 364 видов деятельности.

Как пояснял в январе текущего года на брифинге в правительстве, вице-министр финансов РК Ержан Биржанов, в 364 разрешенных видов деятельности попала вся розничная торговля: ремесленники, парикмахеры, продавцы магазинов.

«Единственное, конечно, мы не включали туда отдельные виды деятельности, подакцизное производство, где требуются разрешительные процедуры. Чтобы было понятно на цифрах, в этот розничный налог включили тех предпринимателей, чей оборотне должен превышать 2 миллиарда тенге. 2 миллиарда тенге – это в год, если он работает 365 дней, он должен продавать на 6 миллионов тенге», — отметил он.

Но и это нововведение будет действовать в Казахстане не более года, так как с новом Налоговом кодексе подход планируется снова изменить.

Вместо разрешительного списка – запретительный

«В розничном налоге у нас разрешительный список, где есть 364 видов деятельности. Соответственно, на остальные виды деятельности этот вид налога не распространяется. Теперь, наоборот, вводится запретительный список. То есть разрешено все, кроме того, что запретили. Запрещенные виды деятельности сейчас прописаны в действующем Предпринимательском кодексе. К ним относится подакцизная продукция, недропользование, продажа оружия и тд. В нём ограничения по численности не будет. То есть если по упрощенке 30 человек, по розничному налогу было 200 человек, теперь по численности неважно сколько. Эти ограничения мы снимаем», — пояснил Азамат Амрин.

Это делается для того, чтобы не было необходимости скрывать работающие кадры и формализовать трудовые ресурсы.

При этом ставки будут следующие: если сегодня по упрощенной декларации ставка составляет 3%, то базовая ставка для B2C (business-to-consumer, « бизнес для потребителя») будет 2%, а для B2B (business-to-business, торговые отношения между юридическими лицами) – 8%.

Для чего в правительстве отдельно выделили B2B

Как пояснил Азамат Амрин, когда налоговики начали анализировать налоговые поступления от строительных компаний, юридических лиц, которые работают в общеустановленном режиме, то выяснилось, что они ставят на вычеты в 70% случаев индивидуальных предпринимателей, которые работают в упрощенном режиме.

«То есть идёт оптимизация юридическими лицами своего налогообложения. Когда мы начинаем их проверять, там выявляется много лжепредприятий и много таких злоупотреблений. И по итогам налоговых проверок потом идут соответствующие доначисления. Чтобы это исключить, решили ввести ставку 8%. То есть если ты продаешь юридическим лицам, доходы облагаются по 8%, здесь мы исключаем это сокращение и оптимизацию с 20% до 3% по КПН. Если же ты продаешь физическим лицам, то снижение идёт с 3% до 2%», — уточнил вице-министр национальной экономики.

Для большинства плательщиков розничного налога с принятием нового Налогового кодекса ничего не изменится

Как пояснил в ходе Nextgen Finance Forum 2024 заместитель председателя комитета государственных доходов Жаныбек Нуржанов, розничный налог был введен во время пандемии в качестве поддержки бизнесу.

Анализ показал, что по розничному налогу в Казахстане работает 31 тысяча субъектов бизнеса. Это данные всего 2023 года и первого квартала 2024 года.

«Из 31 тысячи только у 49 налогоплательщиков доходы будут стремиться к 2 миллиардам. У остальных 30-ти тысяч порог не достигает 500 миллионов в тенге. Мы планируем в новом Налоговом кодексе снизить порог с 2,2 млрд до 500 млн, потому что нет необходимости в таком пороге. Мы создали условия для того, чтобы не было возможностей для дробления бизнеса, чтобы средний бизнес в конце концов начал нормально платить и НДС, и корпоративный подоходный налог. Поэтому мы считаем, что это тоже есть элемент для того, чтобы бизнес переходил в нормальные условия, чтобы он вел бухгалтерский учет», — уточнил глава КГД.

Таким образом, по официальным данным, 97% налогоплательщиков, применивших розничный налог в 2023 году, показали оборот до 500 млн тенге. То есть для основной массы условия по доходу сохраняются.

Как 8% налог B2B может повлиять на инфляцию

Как отметила в ходе Nextgen Finance Forum 2024 представитель Налогового альянса Жанар Сулейменова, это изменение может привести к тому, что у предпринимателей повысится стоимость аренды помещений.

«Если кто-то раньше платил 3%, теперь он будет платить 8%, и это 5-процентное увеличение аренды, а аренда как минимум – это до 20% в нашем обороте. А это минимум 1 % инфляции на наши розничные цены. Но мы же не говорим только об аренде. Если говорить о логистических услугах, я на примере США нашла одну цифру, что 27% в индексе потребительских цен занимают логистические услуги. И если мы представим, что логистика вырастет как минимум на 5%, умножая на эти 27%, можно посчитать, что инфляция в Республике Казахстан добавит 1,35%. Это только если у нас будет одна ступень в логистических услугах, повышенная с 3 до 8%», — отметила она.

Как пояснил вице-министр национальной экономики Азамат Амрин, предприниматели, которые платят налог по упрощенной схеме, будут платить налоги при взаимодействии с юридическими лицами в размере по 8%, а в отношении физических лиц, напротив, ставка снизится с 3 до 2%.

«Если B2B, то плательщикам НДС выгодно, чтобы их партнёры были также плательщиками НДС, чтобы произвести зачёт. Это один момент. Второй момент, если вы посмотрите в структуре, преобладает B2C именно, на который приходится около 90% выручки. Поэтому у нас не так много будет предпринимателей, которые продают юридическим лицам, и где ставка повысится, и в целом это не так сильно повлияет на инфляцию», — считает он.

По словам Жанар Сулейменовой, здесь необходимо обратить внимание на предпринимателей, которые взаимодействуют с маркетплейсами.

«Сегодня большинство предпринимателей работает онлайн. Например, wildberries осуществляешь сделку, как будто ты продаешь юридическому лицу, и Каспи ты продаешь физическому лицу. Кроме того, у нас многие продают в сетях, в гипермаркетах. В гипермаркете 45% маржу забирают у бизнеса, а если он ещё будет 8% платить, то вообще о какой рентабельности бизнеса идёт речь? И это некорректное всё-таки предложение именно B2B», — пояснила она.

На этот счёт Азамат Амрин ответил, что для производителей товаров действуют другие условия.

«Те, кто действительно производит и продает – для них 2%, а купи-продай – ну наверное, это должно быть скажем так цивилизованно быть, поэтому это рынок, он выровняется», — добавил вице-министр.

Среднему бизнесу уже нельзя пользоваться сниженными ставками, считают в КГД

Основатель сети ресторанов быстрого питания Lanzhou, председатель Центрально-Азиатской ассоциации франчайзинга Гульбану Майгарина в ходе форума подчеркнула, что в Казахстане появилось большое количество казахстанских брендов.

«И за последние несколько лет они выросли в количестве, наверное, как минимум процентов на 20, есть те, которые сделали X2, X3. Это в количестве. Соответственно, за последний год процентов на 30 фактически кто существовал уже на рынке, выросли в количестве», — уточнила она.

Когда в рамках розничного налога был введен предел 2,2 миллиарда тенге, существующие точки франчайзинга докупали себе дополнительно вторые и третьи точки, инвестировались через банки, и набирают обороты.

«Для рынка франчайзинга нам необходим такой налоговый режим, где мы переходим из малого бизнеса – в средний, потому что это и приток внешних инвесторов. Они готовы финансировать очень много интересных проектов в Казахстане. И сейчас очень многие наши предприниматели смотрят на внешний мир. Какие механизмы сегодня вы предусмотрели в новом Налоговом кодексе для укрупнения бизнеса до уровня среднего?», — задала она вопрос представителю КГД.

Она напомнила, что в Послании от 1 сентября 2023 года президент поручил укрупнять средний бизнес.

Как пояснил заместитель председателя КГД, все меры по повышению порога до 500 млн тенге и объединению упрощенного и розничного налога, направлены на укрупнение бизнеса.

«Когда у нас дети есть, мы летаем в самолётах, и до 12 лет они летают по одной плате, как только вырастают, они летают по другой. А средний бизнес у нас хочет летать по сниженной ставке. Мы считаем, что это неверно. Поэтому вот это было принято решение. Но наша первая задача была создать условия для 1,9 миллиона предпринимателей, которые держали на своих точках по 2-3 ИП и так далее, чтобы не было дробления. Не надо теперь будет этого делать и созданы предпосылки для выхода из тени», — резюмировал Жаныбек Нуржанов.